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小口現金とは
商店や会社の毎日の業務の中で、
切手を買ったり、
受取人払いの宅配料金を支払ったり、
お客様用のお茶や茶菓子の購入、
社員の旅費の前払いなど、
毎日の小額の現金払いで一つひとつ仕訳を起こすのは
とても面倒です。
このため、
商店などではこういった支払いのために
手提げ金庫を用意して、
担当者が、現金の出し入れをリストにして
（発生日付順に小口現金出納帳に記入）、
半月に1回や、月に1回というように残金をチェックし、
その時に一度に仕訳をし、
使った分を補給する方法をとることがあります。
使った分を補給して毎月初同じ金額にしておく方法を
定額資金前渡法（インプレストシステム）と呼びます。
こういった場合は、「現金勘定」ではなく
「小口現金」勘定を使います。
また、「小口現金」の金額は、
毎月の支払い分ぐらいを入れておきますが、
これは、事業の規模や形態によっても違ってきます。
1万円のところもあれば、10万円以上のところもあります。
仕訳例）
◆小口現金設定時
①当座勘定から5万円を降ろし、
「小口現金」として手提げ金庫に入れました。
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◆払い出し時（１）
②営業のAさんに旅費の前払いとして2万円を渡し、
小口現金出納帳に記入しました。
月末に仕訳をするため、この時点での仕訳はなし。
◆払い出し時（２）
③お客様用に茶葉を購入し、
手提げ金庫から500円を支払い、領収書を金庫に入れ、
小口現金帳に記入しました。
この場合も、上記同様仕訳はなし。
◆入金時
④営業のAさんが新幹線代金とホテル代金を差し引いた
2千5百円をホテルの領収書と共に入金したため、
小口現金出納帳に記入し、
領収書と現金を手提げ金庫に入れました。
この場合も、上記同様仕訳はなし。
◆月末清算時
⑤月末になったので、支払った金額の仕訳をしました。
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雑 費 |
500 |
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◆月末補給時
⑥小口現金の不足分を当座預金口座から下ろして
残金が5万円になるようにしました。
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